Est-il possible de déduire sa mutuelle des impôts ?

Vous vous demandez sans doute pourquoi seule la part salariale est déductible. Par définition, la part salariale (que vous payez) est déductible de votre revenu imposable. La part patronale (prise en charge par l’employeur) est intégrée à votre salaire imposable, qualifiée d’avantage en nature. Cette règle découle de la loi ANI de 2016 pour les salariés du privé.

Quand on y pense, c’est plutôt logique : seule la part de votre cotisation que vous payez réellement chaque mois est déductible de votre revenu imposable. La part payée par votre employeur, elle, est considérée comme un avantage en nature.

Exemple : pour une mutuelle à 100 €/mois avec 50 € pris en charge par l’employeur, seuls vos 50 € sont déductibles. La déduction s’applique souvent automatiquement sur le bulletin de paie. Sinon, déclarez-la dans la case 6DD du formulaire 2042 C.

Les cotisations des ayants droit (conjoint, enfants) sont déductibles uniquement si leur adhésion est obligatoire dans le contrat. Si elle est facultative, ces montants restent non déductibles.
Pour les surcomplémentaires (garanties optionnelles), elles ne donnent jamais droit à une réduction fiscale. Pour mieux comprendre les ayants droit dans le cadre de jeunes à parents séparés, consultez ce guide.

Nouveauté 2025 : la déduction s'étend à la fonction publique

Depuis le 1er janvier 2025, les agents de la fonction publique peuvent déduire leur part salariale de la mutuelle obligatoire. Selon les annonces officielles, cette mesure élargit le dispositif existant pour le secteur privé, à condition que la mutuelle soit collective et obligatoire. Une évolution qui aligne les règles entre secteur public et privé.

Si vous êtes votre propre patron, bonne nouvelle ! Certains travailleurs non-salariés peuvent déduire leurs cotisations de mutuelle santé fiscalement. Il s'agit notamment des :

• Artisans, commerçants et industriels imposés au régime des BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux)
• Professions libérales soumises aux BNC (Bénéfices Non Commerciaux)
• Gérants majoritaires de SARL, EURL, SELARL ou autres sociétés soumises à l'impôt sur le revenu
• Micro entrepreneurs ayant opté pour le régime réel d'imposition plutôt que l'abattement forfaitaire

Pour en savoir plus sur ces statuts, et si vous êtes TNS, découvrez les spécificités de votre régime social et fiscal.

Pour les TNS, la déduction fiscale des cotisations santé n'est pas automatique. Elle nécessite la souscription d'un contrat loi Madelin. Ce dispositif particulier permet de cumuler deux avantages : renforcer sa protection sociale tout en réduisant son impôt.

Ces contrats spécifiques couvrent trois grands domaines : la mutuelle santé, la prévoyance (invalidité, décès) et la retraite complémentaire. N’oubliez pas que cette solution fiscale s'adresse exclusivement aux indépendants souhaitant optimiser leur protection sociale.